13年注會《財務成本管理》重點公式（1-30）

財務報表分析：

1、流動比率=流動資產÷流動負債

2、速動比率=速動資產÷流動負債

保守速動比率=（現(xiàn)金+短期證券+應收票據+應收賬款凈額）÷流動負債

3、營業(yè)周期=存貨周轉天數(shù)+應收賬款周轉天數(shù)

4、存貨周轉率（次數(shù)）=銷售成本÷平均存貨其中：平均存貨=（存貨年初數(shù)+存貨年末數(shù)）÷2

存貨周轉天數(shù)=360/存貨周轉率=（平均存貨×360）÷銷售成本

5、應收賬款周轉率（次）=銷售收入÷平均應收賬款

其中：銷售收入為扣除折扣與折讓后的凈額；應收賬款是未扣除壞賬準備的金額

應收賬款周轉天數(shù)=360÷應收賬款周轉率=（平均應收賬款×360）÷銷售收入凈額

6、流動資產周轉率（次數(shù)）=銷售收入÷平均流動資產

7、總資產周轉率=銷售收入÷平均資產總額

8、資產負債率=（負債總額÷資產總額）× （也稱舉債經營比率）

9、產權比率=（負債總額÷股東權益）× （也稱債務股權比率）

10、有形凈值債務率=[負債總額÷（股東權益-無形資產凈值）] ×）

11、已獲利息倍數(shù)=息稅前利潤÷利息費用

長期債務與營運資金比率=長期負債÷（流動資產-流動負債）

12、銷售凈利率=（凈利潤÷銷售收入）×

13、銷售毛利率=[（銷售收入-銷售成本）÷銷售收入]×

14、資產凈利率=（凈利潤÷平均資產總額）×

15、凈資產收益率=凈利潤÷平均凈資產（或年末凈資產）×   或=銷售凈利率×資產周轉率×權益乘數(shù)

16、權益乘數(shù)=資產總額÷所有者權益總額=1÷（1-資產負債率）=1+產權比率

17、平均發(fā)行在外普通股股數(shù)=∑（發(fā)行在外的普通股數(shù)×發(fā)行在外的月份數(shù)）÷12

18、每股收益=凈利潤÷年末普通股份總數(shù)=（凈利潤-優(yōu)先股利）÷（年末股份總數(shù)-年末優(yōu)先股數(shù)）

19、市盈率（倍數(shù)）=普通股每市價÷每股收益

20、每股股利=股利總額÷年末普通股股份總數(shù)

21、股票獲利率=普通股每股股利÷普通股每股市價

22、市凈率=每股市價÷每股凈資產

23、股利支付率=（每股股利÷每股凈收益）×

股利**倍數(shù)=股利支付率的倒數(shù)

24、留存盈利比率=（凈利潤-全部股利）÷凈利潤×

25、每股凈資產=年末股東權益（扣除優(yōu)先股）÷年末普通股數(shù)（也稱每股賬面價值或每股權益）

26、現(xiàn)金到期債務比=經營現(xiàn)金凈流入÷本期到期的債務（指本期到期的長期債務與本期應付票據）

現(xiàn)金流動負債比=經營現(xiàn)金凈流入÷流動負債

現(xiàn)金債務總額比=經營現(xiàn)金凈流入÷債務總額（計算公司大的負債能力）

27、銷售現(xiàn)金比率=經營現(xiàn)金凈流入÷銷售額

每股營業(yè)現(xiàn)金凈流量=經營現(xiàn)金凈流入÷普通股數(shù)

全部資產現(xiàn)金回收率=經營現(xiàn)金凈流入÷全部資產×

28、現(xiàn)金滿足投資比=近5年經營活動現(xiàn)金凈流入÷近5年資本支出、存貨增加、現(xiàn)金股利之和

現(xiàn)金股利**倍數(shù)=每股營業(yè)現(xiàn)金凈流入÷每股現(xiàn)金股利

29、凈收益營運指數(shù)=經營凈收益÷凈收益=（凈收益-非經營收益）÷凈收益

現(xiàn)金營運指數(shù)=經營現(xiàn)金凈流量÷經營所得現(xiàn)金（經營所得現(xiàn)金=經營活動凈收益+非付現(xiàn)費用）

財務預測與計劃：

30、外部融資額=（資產銷售百分比-負債銷售百分比）×新增銷售額-銷售凈利率×計劃銷售額×（1-股利支付率）