廣州資本投資并購重組“稅收紅利”的風(fēng)險防范及納稅規(guī)劃

課程時間：4月9日-10日上午9：00-12：00下午14：00-17：00；

背景：

2014年財政部和稅務(wù)總局先后下發(fā)了關(guān)于企業(yè)股權(quán)收購、資產(chǎn)劃轉(zhuǎn)的109號文和非貨幣性資產(chǎn)投資業(yè)務(wù)的116號文及相關(guān)配套文件。這次政策調(diào)整主要是在落實國務(wù)院關(guān)于促進企業(yè)兼并重組政策中有關(guān)稅收的要求。本次政策調(diào)整，并且了很多以往企業(yè)所得稅中的觀念和做法，以一種新的視角和新的思路來處理企業(yè)資產(chǎn)重組。

企業(yè)有依法納稅的義務(wù)，也有合法納稅規(guī)劃的權(quán)利。前海財稅將于2016年4月9-10日培訓(xùn)，此次培訓(xùn)將力邀國內(nèi)財稅講師及資本運作實戰(zhàn)專家王新老師立足企業(yè)實際，全面梳理和深度發(fā)掘在企業(yè)投資、并購、重組以及清算中現(xiàn)行稅收政策。

資本運作中采取不同的方法，對企業(yè)的稅收成本產(chǎn)生深遠(yuǎn)影響。實戰(zhàn)財稅專家王新老師以案說法的講解，理論實戰(zhàn)的交融，深刻透徹的分析，嚴(yán)謹(jǐn)?shù)乃季S、犀利的語言，大量的實務(wù)與真實案例，至少能讓您了解企業(yè)投資、并購、重組和清算一些稅法知識及納稅規(guī)劃技巧。通過此次培訓(xùn)，企業(yè)稅務(wù)人員利用掌握的知識可為企業(yè)設(shè)計出佳投資、并購、重組、清算方案，使企業(yè)既能達到目的，又能陽光節(jié)稅。

資本投資并購重組“稅收紅利”的風(fēng)險防范及納稅規(guī)劃課程，旨在培養(yǎng)企業(yè)相關(guān)人員以涉稅風(fēng)險控制為主線，金融產(chǎn)品創(chuàng)新為抓手，以兼并重組為切入點，兼顧會計準(zhǔn)則的新變化，統(tǒng)籌規(guī)劃，在控制涉稅風(fēng)險的同時，提高企業(yè)稅務(wù)管理者的稅務(wù)管理技能和技巧，實現(xiàn)為企業(yè)價值增值的目標(biāo) 。

課程大綱：

何為資本運作的“稅收紅利”

1.國務(wù)院的國發(fā)【2014】4號文在稅收領(lǐng)域會對企業(yè)產(chǎn)生哪些影響，未來還會有哪些重組稅收政策出臺

2.本次政策如何打破企業(yè)所得稅的傳統(tǒng)政策管理思路和理念

3.企業(yè)如何在新規(guī)則下適應(yīng)日益嚴(yán)格的稅務(wù)機關(guān)后續(xù)風(fēng)險管理

4.109和116號文及配套文件會對企業(yè)的資產(chǎn)重組業(yè)務(wù)釋放出那些稅收紅利

109號文及配套文件對股權(quán)收購業(yè)務(wù)的影響及案例借鑒

1.為何從75%降到50%

2.50%的比例具體如何計算

3.一對多和多對一的收購如何處理，某民營企業(yè)重組案例分享

4.股權(quán)收購涉及到個人股東如何處理

5.某上市公司案例分享

6.某企業(yè)股權(quán)置換案例分享

109號文及配套文件對資產(chǎn)劃轉(zhuǎn)業(yè)務(wù)的影響及案例借鑒

1.企業(yè)資產(chǎn)無償劃轉(zhuǎn)業(yè)務(wù)迎來了稅收上的春天

2.兩個央企無償劃轉(zhuǎn)被征收企業(yè)所得稅的冤案啟示

3.如何能夠滿足資產(chǎn)劃轉(zhuǎn)業(yè)務(wù)的特殊性稅務(wù)處理

4.資產(chǎn)劃轉(zhuǎn)業(yè)務(wù)的特殊性稅務(wù)處理對于交易架構(gòu)安排和會計處理有何要求

5.不滿足特定條件的劃轉(zhuǎn)業(yè)務(wù)如何補征企業(yè)所得稅

6.某國有公司案例分享

資產(chǎn)劃轉(zhuǎn)業(yè)務(wù)之——政府與企業(yè)之間劃轉(zhuǎn)資產(chǎn)政策與案例

1.政府與企業(yè)之間劃轉(zhuǎn)資產(chǎn)如何適用稅收政策

2.政府與企業(yè)之間劃轉(zhuǎn)資產(chǎn)的稅收政策如何理解和實踐操作

3.政府與企業(yè)劃轉(zhuǎn)資產(chǎn)形成的不征稅收入如何與一般性的規(guī)則相協(xié)調(diào)

4.某國企接受政府劃轉(zhuǎn)資產(chǎn)案例分享

資產(chǎn)劃轉(zhuǎn)業(yè)務(wù)之——股東與企業(yè)之間劃轉(zhuǎn)資產(chǎn)與案例

1.股東與企業(yè)之間劃轉(zhuǎn)資產(chǎn)產(chǎn)生的背景及原因

2.財政部和證監(jiān)會在會計上對于這種行為的屬性如何確定

3.稅收上對于股東與企業(yè)之間劃轉(zhuǎn)資產(chǎn)政策如何規(guī)定

4.股東與企業(yè)之間劃轉(zhuǎn)資產(chǎn)稅收政策深度解析與實踐應(yīng)用

5.股東劃出方如何進稅務(wù)屬性界定及稅務(wù)處理

6.某上市公司案例全方位透徹解析

116號文對非貨幣性資產(chǎn)投資業(yè)務(wù)的影響及案例借鑒

1.投資業(yè)務(wù)在企業(yè)所得稅上如何界定屬性

2.投資所得如何確認(rèn)和計算

3.分五年征稅計稅基礎(chǔ)如何管理

4.核定征收和虧損企業(yè)此類業(yè)務(wù)如何處理

5.個人股東的非貨幣性資產(chǎn)投資業(yè)務(wù)如何處理

6.某上市公司案例分享

以非貨幣性資產(chǎn)對外投資的其他稅種稅收政策及稅務(wù)規(guī)劃

1.《公司法》中對于非貨幣性資產(chǎn)出資的規(guī)定以及相關(guān)規(guī)范性文件介紹

2.以房地產(chǎn)對外投資的稅收政策和案例分析及規(guī)劃

3.以知識產(chǎn)權(quán)對外投資的稅收政策和案例及規(guī)劃

4.以機器設(shè)備對外投資的稅收政策和案例及規(guī)劃

5.個人以資產(chǎn)和股權(quán)等對外出資的稅收政策困境及未來政策走向和案例

企業(yè)合并稅收成本及納稅規(guī)劃案例

1、公司合并的分類（吸收合并與新設(shè)合并，簡單合并與復(fù)雜合并）

2、公司合并所得稅處理及合并前虧損的結(jié)轉(zhuǎn)彌補

3、公司合并涉及的營業(yè)稅、契稅、土地增值稅問題

4、公司合并中涉及的增值問題（被合并企業(yè)將貨物轉(zhuǎn)移到合并企業(yè)是否征收增值稅，被合并企業(yè)未抵扣完的進項稅額是否可以結(jié)轉(zhuǎn)抵扣）

企業(yè)合并的經(jīng)典案例

企業(yè)分立稅收成本及納稅規(guī)劃案例

1、公司分立的分類（存續(xù)分立與新設(shè)分立，簡單分立與復(fù)雜分立）

2、公司分立所得稅處理及涉及的稅得稅優(yōu)惠問題

3、公司分立涉及的營業(yè)稅、契稅、土地增值稅問題

4、公司分立中涉及的增值問題（被分立企業(yè)將貨物轉(zhuǎn)移到新設(shè)公司是否征收增值稅，被分立企業(yè)未抵扣完的進項稅額是否可以結(jié)轉(zhuǎn)新設(shè)公司抵扣）

討論：存續(xù)分立與新設(shè)分立哪種方案更有可能節(jié)稅？

資本運作中的個人所得稅之痛

1、限售股減持稅收規(guī)劃

2、非貨幣資產(chǎn)投資個人所得稅新政

3、不同的股權(quán)激勵方案對個人所得稅產(chǎn)生的影響（股票期權(quán)、限制性股票與股票增值權(quán)）

4、投資方案中法人、自然人投資者中選擇哪類投資者更利于稅收成本低

5、資本公積轉(zhuǎn)增股本個人所得稅之痛

6、67號公告對個人股權(quán)轉(zhuǎn)讓的影響

講師簡介：

王新老師

財稅專家、國內(nèi)財稅講師

亞太鵬盛稅務(wù)師事務(wù)所有限公司（AAAAA）合伙人、財稅咨詢總監(jiān)、專家團隊副主任、北京財稅研究院研究員。

湖南人，會計師、中國注冊稅務(wù)師、中國注冊資產(chǎn)評估師、注冊會計師、國際注冊內(nèi)審師，企業(yè)財稅內(nèi)訓(xùn)專家。

前海商道財稅管理研究院、大成方略納稅人俱樂部、廣東總會計師協(xié)會、中稅網(wǎng)、前海財稅、前沿講座、中財通、華典財稅、廣東納稅人學(xué)會、廣東稅友集團、溫州給力稅務(wù)服務(wù)中心、新疆中翰海華等多家培訓(xùn)機構(gòu)簽約講師。中國會計視野、納稅服務(wù)網(wǎng)、多家財稅論壇等網(wǎng)站答疑專家及版主。

和多家證券公司、基金公司合作，參與多起上市公司限售股減持納稅規(guī)劃。

在企業(yè)從事財稅管理實務(wù)工作20年，曾任大型外資企業(yè)、民營企業(yè)財務(wù)經(jīng)理、財務(wù)總監(jiān)，具有豐富的財稅理論和實務(wù)工作經(jīng)驗。

擅長領(lǐng)域：企業(yè)財稅規(guī)劃、股權(quán)轉(zhuǎn)讓納稅規(guī)劃等。

培訓(xùn)場景：